Как восстановить НДС при корректировке реализации?

Comments

• Цитата: Добрый день!Организация на ОСНО (вид деятельности строительство) выполняет работы облагаемые НДС и не облагаемые налогом. В 4 кв. 2013г. проведено изменение стоимости работ, выполненных в 3 кв. 2013г., в строну уменьшения, соответственно, меняется пропорция по кварталу (ведется раздельный учет по «входящему» НДС п.4 ст.170 НК РФ) и возникает необходимость дополнительно восстановить часть НДС с ОС, приобретенных в 3 кв. В бухгалтерском учете НДС с ОС нужно восстанавливать пропорционально остаточной стоимости или первоначальной?Считаю, что нужно восстановить исходя из первоначальной стоимости (т.к. в 4 кв. корректируется пропорция 3 кв.) и тем самым, увеличить стоимость ОС. Но одновременно, сомневаюсь… может, сумма восстановленного налога должна учитываться в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).Уважаемые коллеги, прокомментируйте, пожалуйста, верно восстановить НДС исходя из первоначальной стоимости и увеличить стоимость ОС?

  
  Добрый день!
  Прежде всего, надо понять, что Вы имеете в виду под изменением стоимости работ 3 квартала в 4-м квартале.
  Если Вы имеете в виду уточненную декларацию за 3-й квартал, то надо пересчитывать и раздельный учет...
  А если в декларации 4-го квартала Вы учитываете корректировку 3-го, то ничего корректировать в раздельном учете 3-го квартала делать не надо...
  
  Успехов!
• Добрый день!
  Изначально реализация была 20.08.2013, а корректировочный с/ф и акты оформлены 20.12.2013. К сожалению не нашла никакой информации относительно ОС, однако, в абз. 2 пп.4 п.3 ст. 170 НК РФ написано, что восстановлению подлежит сумма налога в размере разницы. Так я и сделала по распределяемым услугам (в моем случае, это сч. 26), но как быть с ОС? Моя логика такова: проведя корректировку реализации 3-го квартала, мы выявили, что пропорция изменяется, соответственно, меняется и сумма НДС к восстановлению по товарам, работам, услугам, в т.ч. ОС, принятым к учету в 3 кв.!
  Т.к. уже "не затянуть" со сдачей бухгалтерскую отчетность приняла решение увеличить первоначальную стоимость ОС на восстановленный налог (бух. справкой 20.12.2013) ... единственное, теперь в 1С нужно постоянно бух. справками ежемесячно корректировать сумму амортизации, иначе неверно начисляется. Вызывает опасение то, что в ПБУ 6/01 определены случаи при которых допускается увеличение первоначальной стоимости ОС, только наш случай скорее исключение или это я по неопытности так считаю 😓
  
  Пожалуйста, 🙏 посоветуйте!
• Цитата: Добрый день!Изначально реализация была 20.08.2013, а корректировочный с/ф и акты оформлены 20.12.2013. К сожалению не нашла никакой информации относительно ОС, однако, в абз. 2 пп.4 п.3 ст. 170 НК РФ написано, что восстановлению подлежит сумма налога в размере разницы. Так я и сделала по распределяемым услугам (в моем случае, это сч. 26), но как быть с ОС? Моя логика такова: проведя корректировку реализации 3-го квартала, мы выявили, что пропорция изменяется, соответственно, меняется и сумма НДС к восстановлению по товарам, работам, услугам, в т.ч. ОС, принятым к учету в 3 кв.!Т.к. уже "не затянуть" со сдачей бухгалтерскую отчетность приняла решение увеличить первоначальную стоимость ОС на восстановленный налог (бух. справкой 20.12.2013) ... единственное, теперь в 1С нужно постоянно бух. справками ежемесячно корректировать сумму амортизации, иначе неверно начисляется. Вызывает опасение то, что в ПБУ 6/01 определены случаи при которых допускается увеличение первоначальной стоимости ОС, только наш случай скорее исключение или это я по неопытности так считаю 😓Пожалуйста, 🙏 посоветуйте!

  
  Добрый день!
  НДС по ОС распределяется только один раз. Т.е., в Вашем случае, в 3 квартале. Когда Вы учитываете корректировочный счет-фактуру, все изменения (начисление НДС или, наоборот, вычет) производятся в декабре и к распределению НДС за 3 квартал отношения не имеют
  
  Успехов!
• То есть Вы считаете, что сумму реализации по корректировке я должна была учесть в пропорции 4-го квартала (когда вычисляла долю выручки от продажи товаров, работ облагаемых НДС по кварталу)?
  Но ведь данная отгрузка не относится к 4 кварталу и не должна влиять на пропорцию 4 квартала.
• Цитата: То есть Вы считаете, что сумму реализации по корректировке я должна была учесть в пропорции 4-го квартала (когда вычисляла долю выручки от продажи товаров, работ облагаемых НДС по кварталу)?Но ведь данная отгрузка не относится к 4 кварталу и не должна влиять на пропорцию 4 квартала.

  
  Уменьшение реализации чрез корректировочный счет-фактуру производится за счет вычета излишне начисленного в свое время НДС. На реализацию 4-го квартала этот вычет никаким образом влиять не может...
• Здравствуйте! Спасибо за мнение, а как тогда быть с налогом на имущество, ведь в таком случае мы занижаем налог к уплате. Есть вероятность претензий со стороны налогового органа при проверке 🧮
• Цитата: Здравствуйте! Спасибо за мнение, а как тогда быть с налогом на имущество, ведь в таком случае мы занижаем налог к уплате. Есть вероятность претензий со стороны налогового органа при проверке 🧮

  
  Добрый день!
  Я не вижу занижения налога на имущество.
  Хотя, если Вы свою версию изложите налоговому инспектору, он, я думаю, с удовольствием за нее ухватится.
  
  К тому же, мы уже очень далеко ушли от первоначального вопроса!
  Задавайте новые вопросы в новых темах!
  Соблюдайте правила форума.
  
  Успехов!