Как учитывать курсовые разницы при расчете налога по УСН (6%)?

Comments

• Добрый день!
  
  С точки зрения бухгалтерского учета программа всё делает правильно.
  Все валютные обязательства (включая валюту на валютном счете) подлежать пересчету - на день (на начало) совершения любой операции с этим валютным обязательством. И на конец месяца.
  Поэтому, в день продажи части валюты должна быть пересчитана на текущий курс вся валюта на счете. И отражается в проводках разница между рублёвым эквивалентом по текущему курсу ЦБ и по курсу ЦБ на дату последнего пересчета. А уже потом отражается продажа валюты.
  Кроме курсовой разницы от пересчета валюты, при продаже валюты возникает еще разница между текущим курсом ЦБ и курсом продажи банка. Если курс ЦБ оказался выше курса продажи, получается убыток от продажи валюты. Если ниже - прибыль от продажи валюты.
  Но это всё в бухгалтерском учете.
  
  Для УСН курсовая разница от пересчета валюты и валютных обязательств ни в доходах, ни в расходах не учитывается.
  Не учитывается и убыток от продажи валюты.
  А вот прибыль от продажи валюты учитывается в доходе для УСН.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Александр, спасибо, что ответили, я не верно написала, да имелось ввиду налог с дохода, если на 91.01 счете программа отражает сумму 16483,50 то налог исчислять с нее? Фактически если смотреть то сумма с которой нужно заплатить 3503,50...
• Сколько валюты Вы а итоге продали за отчетный период?
  По какому курсу продавали?
  Как в этот день был курс ЦБ РФ (по которому банк и программа сама посчитала вам курсовые разницы)?
• Александр Погребс, За отчетный период продано 27000 евро. При поступлении курс ЦБ был 76,0505. сумма 27000 евро, 5000 евро продали  8.10.18 по курсу ЦБ 76,661 после продажи получилась сумма 383305, программа вывела  ( 91,01- 16483,50 положительная курсовая разница)11.10.2018 22000 евро продали по курсу ЦБ 76,071 на сумму 1673562 руб. программа вывела ( 91,02 -12980 отрицательная курсовая разница. ). Продавали по курсу ЦБ.
• Цитата: 5000 евро продали  8.10.18 по курсу ЦБ 76,661

  Цитата: 11.10.2018 22000 евро продали по курсу ЦБ 76,071

  По этим курсам ЦБ РФ банк провёл списание с валютного счета.
  А на рублёвый счет должна была прийти другая сумма, потому, что банк покупает у Вас валюту по своему курсу, отличному от курса ЦБ.
  Вот об этом курсе банка я и спрашиваю.
  Можете вместо этого курса привести сумму, которая пришла на рублёвый счет после продажи евро.
• Александр Погребс, Курс СБ 8.10.18-74.81,- комиссия СБ за разницу в курсах -9255 руб. курс СБ 11.10.18-75.17 комиссия СБ за разницу курса 19822, СБанк перевел деньги на счет по курсу ЦБ, а разницу между курсами СБ и ЦБ списал со счета.
• Добрый день!
  

  Цитата: а разницу между курсами СБ и ЦБ списал со счета.

  Списал с рублёвого, надеюсь, счета? 😀
  
  Да, Сбербанк - сам себе указ и действует так, как ему нравится.
  
  Тогда у Вас для УСН не будет никаких разниц - ни положительных, ни отрицательных, ни дохода, ни расхода.
  
  Прибыли от продажи валюты у Вас не будет. Да и не может быть, поскольку фактически Вы продали валюту дешевле, чем по курсу ЦБ.
  Манипуляции Сбербанка с курсами и "комиссиями" Вам " на руку". Поскольку убыток от продажи валюты Вы точно не сможете поставить к расходам, а вот комиссию банка (как услуги банка) можете. Хотя и с достаточной долей риска. Поскольку налоговикам это может не понравится и они снимут, поскольку фактически это не услуги банка, а убыток от продажи валюты...
  
  Но решать Вам.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Александр, спасибо!