Должна ли школа уплачивать НДС при реализации лома черных металлов?
Добрый день.
Общеобразовательная школа (Продавец) реализовала лом черных металлов Покупателю (специализированной организации, имеющей лицензию на заготовку лома).
Согл. п.8 ст 161 НК РФ Покупатель обязан исчислить и уплатить НДС в случае, если лом приобретен у продавца-плательщика НДС.
Школой предоставлена справка о применении ОСНО и об освобождении от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст.45 НК РФ. Предоставлена накладная по ф.ТОРГ-12 с пометкой "Без НДС".
Являются ли операции по реализации лома муниципальным учреждением операциями , облагаемыми НДС?
Должна ли школа в данном случае вести раздельный учет операций по реализации лома и предоставлению образовательных услуг?
Общеобразовательная школа (Продавец) реализовала лом черных металлов Покупателю (специализированной организации, имеющей лицензию на заготовку лома).
Согл. п.8 ст 161 НК РФ Покупатель обязан исчислить и уплатить НДС в случае, если лом приобретен у продавца-плательщика НДС.
Школой предоставлена справка о применении ОСНО и об освобождении от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст.45 НК РФ. Предоставлена накладная по ф.ТОРГ-12 с пометкой "Без НДС".
Являются ли операции по реализации лома муниципальным учреждением операциями , облагаемыми НДС?
Должна ли школа в данном случае вести раздельный учет операций по реализации лома и предоставлению образовательных услуг?
Comments
-
Irina Fomina, добрый день!Цитата: При реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта,налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку "Без налога (НДС)".предполагаюЦитата: Школой предоставлена справка о применении ОСНО и об освобождении от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС в соответствии со ст.45 НК РФ.что вы имели ввиду ст. 145 НК РФ
соответственно, школа освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика по всем операциям. -
В справке, предоставленной школой указана ст.45 НК РФ
Не подлежат налогообложению, на сколько я понимаю, услуги образования.
Но в случае реализации товаров - такая операция подлежит налогообложению, и соответственно школа должна выписать ТОРГ-12 и счет-фактуру с надписью "НДС исчисляется налоговым агентом".
Но есть сомнения. Поэтому задала вопрос здесь на форуме. -
Цитата: справке, предоставленной школой указана ст.45 НК РФНе подлежат налогообложению, на сколько я понимаю, услуги образования.Но в случае реализации товаров - такая операция подлежит налогообложению, и соответственно школа должна выписать ТОРГ-12 и счет-фактуру с надписью "НДС исчисляется налоговым агентом".Но есть сомнения. Поэтому задала вопрос здесь на форуме.Добрый день!
Если у Вас есть на руках указанная справка, напишите, пожалуйста, о чем в ней речь? Дело в том, что статья 45 НК РФ не имеет никакого отношения к НДС.
Коллега совершенно справедливо предположила, что речь идет о статье 145 НК РФ. Если это так, то см. ответ коллеги выше.
Если школа не освобождена от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, то верно Ваше предположениеЦитата: Не подлежат налогообложению, на сколько я понимаю, услуги образования.Но в случае реализации товаров - такая операция подлежит налогообложению, и соответственно школа должна выписать ТОРГ-12 и счет-фактуру с надписью "НДС исчисляется налоговым агентом". -
НКК, Спасибо. Действительно , поступила уточненная справка. Статья 145 НК РФ.
