Каков порядок признания расходов при УСН?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: Организация на УСН (доходы минус расходы). Интересует порядок признания расходов. Например, рекламные расходы, материальные расходы. В ст. 346.17 НК РФ сказано, что они учитываются в составе расходов "в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения". По некоторым расходам документы приходят с большим опозданием - в разные отчетные периоды. По некоторым расходам пока есть только сканы актов и неизвестно, когда будут оригиналы.Так какой датой верно будет принять данные расходы при исчислении налога по УСН?

  Либо датой оплаты либо поступления. Какая дата последняя, ту и берете.
  Материальные - материал оплачен, оприходован.
  Реклама - услуга оплачена, услуг оказана.
  На счет документов, сканы, копии и т.д. Наверняка есть другие первичные документы подтверждающие получения материалов и оказания услуг. Или вы не отражаете расходы до получения оригиналов?
• simport,
  

  Цитата: Либо датой оплаты либо поступления. Какая дата последняя, ту и берете.Материальные - материал оплачен, оприходован.Реклама - услуга оплачена, услуг оказана.

  А где сказано про дату поступления? Или что, например, материал должен быть оприходован? В ст. 346.17 сказано именно про момент списания денежных средств с р/сч.
  

  Цитата: На счет документов, сканы, копии и т.д. Наверняка есть другие первичные документы подтверждающие получения материалов и оказания услуг. Или вы не отражаете расходы до получения оригиналов?

  В том-то и вопрос, можно отражать расходы до получения оригиналов? А если и копий нет? Есть такой поставщик, от которого уже больше года не можем добиться никаких документов. Мы не отражали эти расходы при исчислении налога. А может быть надо было, т.к. сейчас при получении документов мы их уже не сможем принять к расходам без корректировок предыдущего периода, т.к. за 2018г. был уплачен минимальный налог.
  Другие первичные документы не всегда есть.
• Цитата: А где сказано про дату поступления?Или что, например, материал должен быть оприходован? В ст. 346.17 сказано именно про момент списания денежных средств с р/сч.

  в статье 346.17 НК РФ
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - вмомент погашения задолженностипутем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;

  Задолженность возникает когда? Правильно, когда материал оприходован, а услуга оказана.
  

  Цитата: В том-то и вопрос, можно отражать расходы до получения оригиналов? А если и копий нет?

  Получение первички дело рук главного бухгалтера или бухгалтера, который ими занимается. Как организует их доставку так и будет получать.
  

  Цитата: Есть такой поставщик, от которого уже больше года не можем добиться никаких документов.

  Может не стоит работать себе в убыток с таким поставщиком?
  

  Цитата: Мы не отражали эти расходы при исчислении налога. А может быть надо было, т.к. сейчас при получении документов мы их уже не сможем принять к расходам без корректировок предыдущего периода, т.к. за 2018г. был уплачен минимальный налог.Другие первичные документы не всегда есть.

  Наладьте документооборот в организации и будет вам счастье. Тем более, что при УСН нет такой "горячки" как на ОСНО с НДС. Можно ровненько по копия в течение года относить расходы при расчете налогу по УСН, но в конце года организовать доставку тех оригиналов, которые по каким-либо причинам не пришли вовремя.
• Цитата: Задолженность возникает когда? Правильно, когда материал оприходован, а услуга оказана.

  Услуга оказана, но нет документов, подтверждающих это.
  

  Цитата: Цитата: Есть такой поставщик, от которого уже больше года не можем добиться никаких документов.Может не стоит работать себе в убыток с таким поставщиком?

  Это единичные случаи. Но, тем не менее, они имеют место быть.
  

  Цитата: Наладьте документооборот в организации и будет вам счастье. Тем более, что при УСН нет такой "горячки" как на ОСНО с НДС. Можно ровненько по копия в течение года относить расходы при расчете налогу по УСН, но в конце года организовать доставку тех оригиналов, которые по каким-либо причинам не пришли вовремя.

  Можно, но не всегда, к сожалению, получается. Хотелось бы все-таки услышать ответ, что делать, если к моменту подачи декларации по УСН за год по некоторым расходам есть только сканы, а по некоторым вовсе нет документов? Не принимать к расходам? Повторюсь, что это единичные случаи, но, тем не менее, в силу определенных обстоятельств не получается избежать этого.
• Цитата: Услуга оказана, но нет документов, подтверждающих это.

  Услуга потребляется в момент её оказания и при наличии договора с указанием в нем сроков оказания услуги можно признать в расходах такую услугу. 
  

  Цитата: Хотелось бы все-таки услышать ответ, что делать, если к моменту подачи декларации по УСН за год по некоторым расходам есть только сканы, а по некоторым вовсе нет документов? Не принимать к расходам? Повторюсь, что это единичные случаи, но, тем не менее, в силу определенных обстоятельств не получается избежать этого.

  Тогда смотрим статью 252 НК РФ. 
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).Расходами признаются обоснованные идокументально подтвержденные затраты(а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

  нет документа, нет расхода
• Добрый день,
  

  Цитата: Можно, но не всегда, к сожалению, получается. Хотелось бы все-таки услышать ответ, что делать, если к моменту подачи декларации по УСН за год по некоторым расходам есть только сканы, а по некоторым вовсе нет документов?

  Срок подачи Декларации 31.03, ели уж вы за 3 месяца, ато и более не можете собрать оригиналы документов, то не отражать в расходах., т.к. все расходы должны быть документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16 НК, п. 1 ст. 252 НК). Сканы и копии - это не документы.
• simport, geomech, спасибо за ответы!
• Екатерина44444, Рады были помочь. Удачи Вам.