Восстановление НДС при лизинге

Comments

• Цитата: Добрый вечер. Помогите пожалуйста разобраться. Вкратце ситуация такова: в декабре 2012 г. был приобретен автомобиль в лизинг 728 793,92 р. (лизингополучатель мы).Авансовый платеж 179575 р. - НДС 27 393 р.За декабрь была сч.фактура за лизинговый платеж. В декларации по НДС за 4 кв.2012 в строке 150 поставила сумму НДС (с авансвого платежа по лизингу 179575 р. - НДС 27 393) в строке 090 восстановила НДС (проводка в бух.справке Д 76 ВА К 68.02) 1069 р.В 1 квартале получены 3 сч.фактуры (оплата лизингового платажа Д 76,05 К 51- 28 350,08)Помогите разобраться 1. почему по счету 76 ВА (я делаю проводки бух.справкой 76 ВА К 68.02) суммы идут красным.Пример76.ВА 26 323,37 16 264,20 10 059,17Европлан 26 323,37 16 264,20 10 059,17Списание с расчетного счета 00000000293 от 19.12.2012 11:07:03 27 392,80 27 392,80Счет-фактура полученный 0000000041 от 31.12.2012 12:58:01 -1 069,43 -1 069,43Счет-фактура полученный 00000000004 от 31.01.2013 23:59:59 5 421,40 -5 421,40Счет-фактура полученный 00000000014 от 28.02.2013 23:59:59 5 421,40 -5 421,402. в Декларации за 1 кв. 2013 в строке 150 что указывать (всю сумму с авансового платежа 27 392 р.) а в строке 090 восстановленная сумма 16 264,2 р. .Заранее прошу прощения (если непонятно изъясняюсь) с лизингом сталкиваюсь впервые. Спасибо.

  
  
  Добрый день!
  
  По первому пункту я ничего не понял. Поэтому прошу данный вопрос разместить в новой теме с описанием всех проводок, применяемых для отражения лизинговых операций в учете.
  
  По второму пункту. В строке 150 Декларации по НДС указывается сумма НДС, принятая в налоговом периоде к вычету с авансового платежа по лизингу, по строкам 090 и 110 - восстановленные к уплате суммы НДС, ранее (или в текущем налоговом периоде) принятые к вычету с авансового платежа по лизингу в части аванса, зачитываемого в счет оплаты оказанных в налоговом периоде услуг по лизингу.
• Добрый день. 😀 Спасибо за ответ.
  По первому пункту (прикреплен файл вордовский по счету 76 ВА)
  За первый квартал сформировала бух.справки по восстановлению НДС (с авансового платежа)
  проводки в бух.справке:
  Д 76 ВА К 68.02 - сумма НДС
  Так вот когда я делаю оборотку (в прил.файле) эти суммы идут с минусом - правильно ли это?
  
  и по первому вопросу чуть чуть неясно всё таки! ((
  то есть то что я в 4 кв.2012 поставила в строку 150 - 27393 р. (это вся сумма с авансового платежа) и восстановила ндс за декабрь 2012 г. , и нужно все равно ставить в 1 квартале 2013 опять эту же сумму 27 393, а в строке 090 сумму восстановленного НДС 16 624 р.
  и меня терзают сомнения, а правильно ли я суммы к восстановлению ставлю? всего сумма ндс 27 393 кажд.месяц ндс со сч.фактур 5421 р.я взяла и за 1 квартал восстановила 5421+5421+5421 р. правильно ли это???
  (или вариант что пред.к вычету НДС по авансовому лизинговому платежу зачитывается (срок лизинга 24 месяца) 27393 р./24 месяца=??? и ежемесячно в течение 24 месяцев равными долями восстанавливать? и сумма по строке 150 во всех кварталаж будет неизменна 27 393 р.?
  
  
  P/S/ получается что в поступление товаров и услуг проводки Д 19.01 К 76.05 и Д 68.02 К 19.01
  и этот НДС попадает в строку в налоговой декларации 130. и эту же сумму которая попала в строку 130 я восстанавливаю и в строку 090. (Восстановление по 76 ВА). Совсем уже запуталасьь. Буду вам очень признательна.
  
  
  
  Мои проводки по лизинговым платежам:
  Д 76.05 К 51
  Д 76.05 К 76.06 (пост.т.и усл)
  Д 19.01. К 76.05 -НДС
  Д 68.02 К 19.01 (НДС в бюджет строка 130 НД) 5421,4
  
  Восстановление
  Д 76 ВА К 68.02 - 5421,4 (опять эта же сумма) это же неверно???????????🤦‍♀️
• Цитата: Добрый день. 😀 Спасибо за ответ.По первому пункту (прикреплен файл вордовский по счету 76 ВА)За первый квартал сформировала бух.справки по восстановлению НДС (с авансового платежа)проводки в бух.справке:Д 76 ВА К 68.02 - сумма НДСТак вот когда я делаю оборотку (в прил.файле) эти суммы идут с минусом - правильно ли это?и по первому вопросу чуть чуть неясно всё таки! ((то есть то что я в 4 кв.2012 поставила в строку 150 - 27393 р. (это вся сумма с авансового платежа) и восстановила ндс за декабрь 2012 г. , и нужно все равно ставить в 1 квартале 2013 опять эту же сумму 27 393, а в строке 090 сумму восстановленного НДС 16 624 р.и меня терзают сомнения, а правильно ли я суммы к восстановлению ставлю? всего сумма ндс 27 393 кажд.месяц ндс со сч.фактур 5421 р.я взяла и за 1 квартал восстановила 5421+5421+5421 р. правильно ли это???(или вариант что пред.к вычету НДС по авансовому лизинговому платежу зачитывается (срок лизинга 24 месяца) 27393 р./24 месяца=??? и ежемесячно в течение 24 месяцев равными долями восстанавливать? и сумма по строке 150 во всех кварталаж будет неизменна 27 393 р.?P/S/ получается что в поступление товаров и услуг проводки Д 19.01 К 76.05 и Д 68.02 К 19.01[/color]и этот НДС попадает в строку в налоговой декларации 130. и эту же сумму которая попала в строку 130 я восстанавливаю и в строку 090. (Восстановление по 76 ВА). Совсем уже запуталасьь. Буду вам очень признательна. [/color][/b][color=black]Мои проводки по лизинговым платежам:Д 76.05 К 51Д 76.05 К 76.06 (пост.т.и усл)Д 19.01. К 76.05 -НДСД 68.02 К 19.01 (НДС в бюджет строка 130 НД) 5421,4ВосстановлениеД 76 ВА К 68.02 - 5421,4 (опять эта же сумма) это же неверно???????????🤦‍♀️

  
  
  Добрый день!
  
  Видимо придется Вас попросить перечитать правила форума. По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос. В данной теме мы обсуждаем порядок заполнения декларации по НДС в случае принятия к вычету НДС с перечисленного поставщику аванса (выделено в вопросе синим цветом), остальные вопросы в данной теме обсуждаться не будут. Их можно разместить в отдельных темах форума.
  
  Итак, в строке 150 декларации по НДС указывается сумма НДС, принятая к вычету в том налоговом периоде, за который представляется декларация. Если речь идет о вычете НДСЧ с авансового платежа, перечисленного лизингодателю в 4 квартале 2012 г., то указанная сумма отражается в строке 150 декларации за 4 квартал 2012 г. и в декларациях следующих налоговых периодов в указанной строке не фигурирует.
  
  По строкам 090 и 110 Вы показываете восстановленные в текущем налоговом периоде (за который составлена декларация) к уплате суммы НДС, принятые к вычету (в этом же налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах) с авансового платежа по лизингу в части аванса, зачитываемого в счет оплаты оказанных в налоговом периоде услуг по лизингу.
  
  Таким образом, в 4 квартале 2012 г. в отношении рассматриваемого лизинга отражаете:
  - в строке 150 декларации по НДС - принятую в вычету сумму НДС с авансового платежа;
  - в строках 090 и 110 - сумму НДС, восстановленную к уплате в той части лизингового аванса, который согласно условиям лизинга был зачтен лизингодателем в 4 квартале 2012 г. в счет оплаты лизинговых услуг (условия зачета аванса могут быть абсолютно разные - см. договор лизинга).
  
  В 1 квартале 2013 г. и далее в отношении рассматриваемого лизинга отражаете:
  - в строках 090 и 110 - сумму НДС, восстановленную к уплате в той части лизингового аванса, который согласно условиям лизинга был зачтен лизингодателем в соответствующем налоговом периоде в счет оплаты лизинговых услуг - до момента полного исчерпания (зачета) лизингового аванса в счет услуг по договору лизинга.
• Спасибо Вам большое, с декларацией более менее всё понятно. Еще раз спасибо!